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湖北省荣军医院财务科规章制度


目录:

会计人员离任交接制度 
禁止设立“小金库”的财务管理规定 
票据管理规定 
现金管理制度 
湖北省荣军医院差旅费报销管理办法 
会计人员培训制度 
收支结余管理办法 
财务监督报告制的工作规范 
湖北省荣军医院关于印发《湖北省荣军医院 
公务接待管理办法(试行)》的通知 
湖北省荣军医院公务接待管理办法(试行) 
关于印发《湖北省荣军医院差旅费管理办法 (试行)》的通知 
湖北省荣军医院差旅费管理办法(试行) 
湖北省荣军医院公务差旅审批单 
湖北省荣军医院财务管理办法 
会计档案管理制度 
财务电算化硬件、软件管理制度 
湖北省荣军医院国有资产管理暂行办法 
湖北省荣军医院财务管理 
医院流动资产管理制度 
财务稽核制度 
财务科廉政风险防控流程 
湖北省荣军医院经费支出管理办法

会计人员离任交接制度

会计人员的交接,主要包括以下几个方面:

一、将尚未处理完毕的业务,处理完毕。一般将交接截止期放在月末,这就是说,将月底之前的凭证、账簿、报表等编制登记完毕。

二、整理保管的各种会计资料(如凭证、账簿、报表等)和各种会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等),并列示于交接清单上。

三、整理尚无法处理的业务,列示于交接清单上,注明已处理的程度、相关的平整资料等。

四、交代其他相关事宜,比如相关工作联系部门(包括企业内部和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视具体情况而定,以将工作的内容交代清楚为准。

五、打印交接清单,一式三份。按照交接清单交接工作,交接无误后,由移交人、接交人、监交人各自签章,各执一份交接清单。

会计人员办理移交手续前,必须及时做好移交准备:

一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证,应当填制完毕。

二、尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

三、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

四、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

会计人员办理移交手续时,必须专人负责监交,接替人员在办理移交时,要按移交清册逐步移交,接替人员要逐项核对点收。

现金、有价证券必须与账簿记录保持一致,不一致时,移交人员必须限期查清。

会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。银行存款账余额要与银行对账单核对,如不一致,应该编制银行存款账户余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时,要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。

移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

移交清册一般应当填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。接替人员应当继续使用交接的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。

 

 

 

 

禁止设立“小金库”的财务管理规定

 鄂荣院发[2005]069号

 

    为进一步规范和强化我院的财务部门的管理职能,医院的一切财务收支、核算工作全部纳入财务科统一管理,禁止医院任何部门、科室设置帐外帐“小金库”。根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规,制定医院《禁止设立“小金库”的财务管理规定》,现将有关事项通知如下:

    第一条,本规定所称任何部门、科室是指我院的各职能科室,临床科室,医技科室,总务后勤及班组。

    第二条,本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定,侵占、截留国家和医院收入,未列入医院财务会计部门帐内或未纳入预管理,私存私放的各项资金。

    第三条,医院的财务部门应当统一负责医院银行账户的开设与管理工作。做好财务会计管理的各项基础工作,根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,做到原始记录准确完整,禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。

    第四条,医院的财务部门、所有职能科室及临床、医技、总务、后勤及班组应当严格财务管理制度,将各项收支纳入账内管理和核算,做到账账、账证、账款、账实、账表相符,禁止设置“小金库”。

    第五条,收入的管理

    凡属医院业务范围内的各项收入,应当在依法设置的会计帐本上统一登记、核算。

    1)所有的门诊挂号收入、医疗收入、药品收入、其他收入,住院预交款,在每日终了,分别填制门诊收入日报表、挂号收入日报表、住院预交款日报表、住院收入日报表,经财务科分管收入会计汇总审核后,如数足额上缴银行,不允许挪用、坐支。所有收费收据的存根财务科由专人进行稽核,以保证收入的完整。

    2)住院病人在院期间的费用,实行按日结算,一日一清的管理办法。

    3)出院病人费用结算时,应收回病人住院预交金收据,将住院期间所发生的全部医疗费用和预交款相抵后多退少补。

    4)医院业务收入之外的其他收入按照形成的原因,全部纳入对应账户核算,包括盘盈、清理固定资产收入、赞助、捐款捐赠收入,其他服务和劳务收入、院内举办的各种培训班、学习班、研讨会等收入。

    第六条,支出的管理

    医院的各项支出,包括成本费用支出,资本性支出和其他支出,应当严格按照国家的财务会计制度规定,据实列入对应账户核算,禁止虚列,多列或者作其他账务处理。

    1)医院财务部门应当严格控制各项成本费用支出标准,所有支出一律纳入账内核算,禁止虚列费用支出套取现金,用于其他支出或者转移存放到其他单位。

    2)医院财会部门应当按照规定使用费用科目,禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用,通过账外设账的形式私存私放资金。

    3)医院业务外支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算,包括盘亏固定资产净损失、经费支出、违约和赔偿支出、公益救济性捐款支出、其他业务支出等。

    第七条,医院应当严格控制资本性支出,加强固定资产管理。固定资产严格按照财务会计制度规定的原则计价和计提折旧。禁止私自处理医院固定资产。固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费等收入,一律纳入账内核算,禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支。禁止侵占国家和医院资产、私揽业务获取账外收入。

    第八条,医院应当严格执行国家有关现金管理制度,加强现金管理,控制现金使用,做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、使用转账凭证套取现金、利用账户套取现金,将资金转移到账外。

    第九条,医院应当加强财会监督制度,完善相互监督的制约机制,严格各项业务的财务核算,从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。

    第十条,医院应当加强对财务的检查、考核力度,强化对业务单证及会计凭证的检查。

    第十一条,医院应当遵守医院财务会计监督制度,检查落实督促记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限,并相互分离、相互制约;明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序;明确财产清查的范围、期限和组织程序;明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。

    第十二条,医院财务部门依法对各部门、科室实施财务监督检查。发现设置的“小金库”要及时责令改正,并没收非法所得列入医院财务收入。对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等,责成财务部门依法追回。

    医院对各部门、科室设置“小金库”的行为,按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行处理。对涉嫌犯罪的,移送公安、司法机关处理。

 

                               湖北省荣军医院

二OO五年二月一日

 

票据管理规定

为了加强收款票据的管理和监督,保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道,堵塞漏洞,防患于未然,维护医院经济秩序,特制定本制度。

 

一、收款票据的种类及使用范围

(一)财政部门统一监制的收款票据

行政事业性收款票据分为同意票据和专用票据两大类。医疗单位进行医疗业务活动对外收费必须使用财政部门统一监制的收款票据。

1、统一票据是指能够适应一般的收款需要,具有通用性的收款票据(如:行政事业性收费统一票据和往来款收款收据)。

2、专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要,根据收费特点,特别制作的票据(如:挂号收据,门诊、住院收款收据等)。专用票据分为定额票据和非定额票据两种。

(二)医院财务科监制或购买的收款票据

指服务对象及医院内部发生经济往来,在医院内部使用的收款凭证。包括住院病人预交款收据及其他收款收据等。

 

二、收费票据的购置

(一)收费票据的购置

1、医疗单位使用的行政事业统一票据和专用票据,须由财务部门派专人,持省以上权限部门批准的收费文件和收费许可证、单位介绍信,向财政部门申请办理《票据准购证》。单位每次凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式,向财政局综合处票据管理中心领购票据;票据用量较少的医院可凭事业法人登记证、组织机构代码证、收费许可证到卫生局申领财政部门统一监制的门诊及住院收款收据。

2、医疗单位内部收款票据,由财务部门根据单位业务需要,提供票据种类、格式、数量等内容的印刷或购买计划,经院领导批准,由相关科室办理,并将样式报卫生主管部门备案。

(二)收费票据的领用登记

1、医疗单位购入票据后,应由财务部门验收入库,并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止编号、规格及数量,并注明购入渠道。

2、收款员领取收费票据时要填写《收票票据登记册》的有关内容并签字,票据保管员要按人设分户账。

3、行政事业性统一票据只能由出纳领用。

(三)收费票据退费、作废、重制的规定

1、收费票据退费的规定(包括药费、检查费、治疗费等的退费):

(1)收回原收款收据、相关科室出具退费凭证及盖有“已收讫章”的交款凭证(如化验单),作为退费凭证附件。

(2)退费前先检查收款收据、相关科室出具的同意退费依据和原盖有“收费专用章”的交款凭证及收款收据等资料,要求病员姓名、收费项目、金额相符,并把福建粘附于退票票据后。

(3)若出现部分退费的情况,操作流程如上,把原收据作全额退费处理,并重开实收收据。

(4)退费票据连同收款日报表交财务部门。

2、收费票据作废的规定

作废票据要求一式三联齐全,并且必须是当天结账前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。

3、挂号收据作废、退号的规定

要求收回就诊联、报销联,且检查号码、姓名是否一致,只有当天的可以作废、退号。作废、退号的挂号收据粘贴在挂号员报送的结账单上一起交财务部门。

(四)收费票据的核销

1、交回的收款收据存根联,票据核销员必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联(或记账联)及日报表为依据,具体根据如下:

(1)门诊收款收据:以审核后的门诊收费员结账单(经确认已缴款,下同)中的收款收据区间号码及日报表为依据。

(2)住院收费收据:以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。

(3)挂号收据:以经审核后的挂号收据使用区间及结账单为依据。

(4)行政事业单位统一收款收据:以领用人交回的存根联为依据,并与记账联金额逐张核对。

2、医疗单位自制定额票据销号时,以票据存根及经确认已收款的凭证为核销依据。

3、领用收款票据未核销的,除特殊原因外,不得再予领取;对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据,核销员要查明原因。

4、对发生退费、作废、重置票据等情况,核销人员应逐张逐项审查、核对,确保收款的正确性。

 

三、收款收据的管理

(一)收款票据由单位指定专人负责验收、保管、核销。根据内部牵制原则,出纳不得兼保管或核销。

(二)医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用,不得用于非医疗商业活动,不得向外单位转让、借用、代开,不得伪造收费票据,不得私刻监制章,未经财政部门批准不得自行销毁收费票据存根。

(三)票据保管员对收费票据的库存数要每月核对一次,每季编报收款票据收、发、存报表和已领未销号收票据明细报表(按类别和领用人分别列示)。领、发、存账表按规定存档。至少保存5年。

(四)使用收费票据的单位,遗失、短少票据或存根的,应及时向卫生主管部门、财政部门报告,必要时应当在报刊上声明作废。

(五)未用完的订本式收据不得跨年使用,年度终了财务部门应收回票据并对空页逐张盖(作废)戳记。

 

四、责任追究

单位与个人违反财政票据管理规定的行为,根据《财政违法行为处分条例》(国务院令第427号)相关规定进行处罚。

(一)单位应对票据管理指定切实可行的岗位责任制,对领用后未能妥善保管,而致使票据遗失的(包括已开票据,未按规定销毁存根行为),视情节轻重,责成相关责任人书面检查、在本系统内通报批评、警告等处分。

(二)应领用财政部门统一监制的门诊及住院收款收据的单位,不得自行印制医疗票据对外收费,违反规定的将视情节轻重,追究法人责任,根据《财政违法行为处分条例》(国务院第427号)第十六条进行处罚,并责相关责任人书面检查、在本系统内通报批评、警告等处分。

(三)医疗单位未按规定使用收款票据,出让、出借、代开票据的,卫生行政部门将违规行为在当地主流媒体上公开披露,根据《财政违法行为处分条例》进行处罚,并按干部管理权限,对直接责任人给予行政警告、记过、解除职务等处罚,违反法律的依法追究法律责任。

现金管理制度

为加强现金管理,规范现金结算行为,杜绝各种不合理占用损失。根据《现金管理暂行条例》,结合本单位实际,制定本制度。
一、 现金的收取范围
(一) 个人购买本单位的物品或接受劳务;
(二) 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;
(三) 无法办理转账的销售收入;
(四) 不足转账起点的小额收入;
(五) 其他必须收取现金的事宜。
二、 现金的使用范围
(一) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;
(二) 支付企业外部个人的劳动报酬;
(三) 出差人员必须随身携带的差旅费;
(四) 票据结算起点(500元)以下的零星支出;
(五) 按规定允许使用现金的其他支出。
三、 库存现金的限额
(一) 根据本单位实际情况,库存现金余额不得超过200元。
(二) 核定后的库存现金限额,出纳员必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。(营业尾款除外)
四、 现金收付的规定
(一) 现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
(二) 财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外,任何部门或个人都不得代表单位接受现金或与其他单位办理结算业务。
(三) 出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真鉴别钞票的真伪,防止假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳员承担一切损失。
(四) 现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖出纳员个人章。
(五) 对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性,对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计人员不得办理。
(六) 办理现金付款时,会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性,审查是否符合本单位规定的签批手续,审核无误后填制现金付款凭证。
(七) 出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
(八) 支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时处理有关账务。
(九) 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨期、跨月处理账务。
(十) 每天收入的现金,应及时足额送存银行,不得坐支。
(十一)任何部门和个人,都不得以任何理由公款私借,个人因公借款,按本单位相关制度办理。
(十二)出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部门领导指定专人代办有关业务,不得私自委托。
(十三)非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
(十四)因业务需要,在本单位外部收取大量现金的,应及时向本单位负责人汇报,并妥善处置。否则,发生损失由责任人赔偿。
(十五)因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的,由使用部门向财务部门提出申请,经财务部门负责人及主管领导同意后,准予支付现金。
(十六)财务科长应定期监盘库存现金,确保账账相符,账实相符。发现溢余或短缺,及时查明原因,按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺,出纳员负全额赔偿责任,造成重大损失的,应依法追究责任人的法律责任。
五、 现金的保管
(一) 现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任,连续担任出纳岗位一般不得超过五年。
(二) 现金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。
(三) 保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管,并随时转动密码器。
(四) 出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
(五) 库存现金应整齐存放,保持清洁,如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的,由出纳人员负责。
(六) 现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。
(七) 出纳员日常到银行存取现金,安排专车接送,大额现金的存取须有保安员护送。
六、 其他
(一) 本制度由计财科制定、解释和修改。
(二) 本制度自颁布之日起施行。

 

 

 

 

 

 

鄂荣院发[2010]008号

 

湖北省荣军医院差旅费报销管理办法

 

为了保证出差人员工作与生活的需要,规范差旅费管理。根据鄂财行发【2007】17号文件精神,差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费和误餐费。其中城市间交通费和住宿费在规定标准内凭票据报销,伙食费补助费、公杂费和误餐费实行定额包干。参照文件精神,结合本院实际,特制定本办法。

(一)城市间交通费。出差人员乘坐飞机从严控制,出差路途较远或出差情况紧急的,需经领导批准同意方可乘坐;乘坐火车票凭据报销城市间交通费。乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助;工作人员在武汉市区(含市远郊区)内出差办事,其公共交通费(不包括出租小汽车)据实报销。

(二)住宿费。 出差人员处级以下每人每天按照不超过150元的标准凭据报销。出差人员无住宿发票,一律不予报销住宿费。

(三)伙食补助费。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干,省内每人每天30元;省外每人每天40元。经组织批准参加培训班及到各级党校等长期学习,并集中住宿的人员,学习期间的伙食补助费每人每天补助标准分别为:3个月以内10元;3个月至6个月9元;6个月以上8元;寒暑假不发。

(四)公杂费。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,省内省外不带车每人每天20元,带车公杂费减半发放,用于补助市内交通、通讯等支出,包干使用,不再报销与交通、通讯相关的费用支出。

(五)误餐费。工作人员在武汉市区(江岸区、江汉区、桥口区、汉阳区、武昌区、青山区、洪山区、东西湖区、汉南区、蔡甸区、江夏区、黄陂区、新洲区)出差办事,超过正常用餐时间,按照每次5元给予补助。

(六)本办法从2010年2月起执行。

(七)本办法由财务科负责解释。

                         

 二0一0年一月十四日

 

主题词:差旅费  报销  管理办法                                     

    发:各科室                                                     

湖北省荣军医院办公室印发                2010年2月4日

共印45份

会计人员培训制度

 

为保证在日益激烈的竞争中健康发展,强化财务管理,提高业务水平,按照《会计法》会计人员继续教育的要求,结合我单位实际情况,特制定以下培训制度: 

1、组织参加省厅举办的会计人员继续教育培训班,以扩充新知识、新理论、新技术、新信息; 

2、 定期订阅有关医院财务知识和管理的杂志报纸,为员工提供多媒体学习会计最新知识的环境。

3、每年财务科根据人教科的规定组织有意者参加各种职称的报名,对财务人员的自我进步给与最大的帮助和支持。  

4、每年组织财务人员会计从业资格证书的审核,并根据财政部的要求,组织参加国家规定的会计后续教育培训内容,使会计从业人员及时掌握最新的会计准则和财务要求。 

        5、积极组织有关人员参加各级医院财务管理协会或卫生部门举办的学术研讨会或专题交流会,为每一位员工提供走出去学习的机会,不断提高业务水平。 

        6、 不定期向医院申请外出参观学习的机会,借鉴其他先进医院财务科室的组织机制,业务分工,业务处理等可取之处,交流经验,取长补短。 

        7、 根据医院业务的发展需要,及时调整岗位分工,对新岗位的新职责、新内容进行及时培训,保证工作的顺利开展。 

 

 

 

 

 

                                        财务科

                                   2011年12月10日

 

收支结余管理办法 

 

     为了加强医院结余资金的管理,按照国家规定正确计算和分配结余,特制订医院结余管理办法。

 一、医院结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括:业务结余、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余。                 二、业务收支结余应于年末扣除结转下年继续使用的资金后结转至结余分配。结余分配为正数的,应按照国家有关规定提取专用基金后转入事业基金;结余分配为负数的,应由事业基金弥补,不得进行其他分配。事业基金不足以弥补的,转入未弥补亏损。如有上年未弥补亏损,当年结余应优先用于弥补亏损,弥补亏损后仍有结余,再按规定比例进行分配。

三、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余结转下年继续使用。

四、医院动用财政项目补助收支结余应严格执行财政部门有关规定和报批程序。

 

 

 

                              2011年6月3日

 

 

 

 

财务监督报告制的工作规范

为加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,根据《会计基础工作规范》的要求,省民政厅计财处对财务工作的要求,制定本单位财务监督报告制的工作规范。

1、会计人员从业资格:从事会计工作必须取得会计从业资格证。

2、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督,对不真实、不合法的原始凭证不予受原始凭证理,对记录不完整、不准确的原始凭证,要求经办人补充、更正。对弄虚作假的原始凭证,在不予受理的同时,及时向领导汇报。

3、会计人员应对实物、款项进行监督,实行物质盘存报告制度。

4、会计人员应对财务收支进行监督,按月编报医院财务报告,医院财务报告主要包括:资产负债表、收入支出表、支出明细表、往来款项明细表、基本情况表、财务说明书等。每半年编写财务分析。

5、财务人员应对单位制定的预算执行情况进行监督,每季度编写预算执行情况说明

6、必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计等机关的监督,如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐瞒、谎报。

                                    湖北省荣军医院

2005年5月20日

 

 

 

 

 

鄂荣院文〔2014〕8号

 

湖北省荣军医院关于印发《湖北省荣军医院

公务接待管理办法(试行)》的通知

 

各科室:

根据《湖北省党政机关国内公务接待管理办法》的精神,为进一步规范医院公务接待管理,加强党风廉政建设,厉行勤俭节约,反对铺张浪费,经院党委会研究制定《湖北省荣军医院公务接待管理办法(试行)》,现印发你们,请各科室认真组织学习,并严格遵照执行。

 

湖北省荣军医院

2014年7月3日

                                                      

湖北省荣军医院办公室                2014年7月3日印发

湖北省荣军医院公务接待管理办法(试行)

 

第一条  为进一步规范医院公务接待管理,厉行勤俭节约,反对铺张浪费,加强党风廉政建设,根据《湖北省党政机关国内公务接待管理办法》的精神,结合实际,制定本办法。

第二条 公务接待应当坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、严格标准、高效透明的原则。

第三条  接待外单位来访,必须由来访单位出示公函,告知内容、行程和人员,禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研,禁止重复性考察,禁止以各种名义和方式变相旅游,禁止违反规定到风景名胜区参加会议和活动。

第四条  各科室安排公务接待前,应当填写公务接待事前审批单,连同派出单位公函一并报分管院长审批,对无公函的公务活动和来访人员不予接待。审批单内容包括填报单位、承办部门及承办人、派出单位名称、接待事由、活动安排和经费预算等。

第五条  对口接待原则。医院业务往来单位的公务活动,由医院院领导和相应的业务部门对口接待。

上级民政、卫生部门领导及市州民政部门副局级以上领导公务活动,由办公室负责接待,院领导陪餐;涉及财政、审计、税务等部门公务活动,由财务科负责接待;涉及人事、社保、机关建设、工会等部门公务活动,由人教科负责接待;涉及卫生管理部门公务活动,由医务部、护理部、公共卫生科根据业务范围分别对口负责接待;涉及物价、医保、新农合管理等部门公务活动,由医保物价科负责接待;涉及荣军方面的公务活动,由荣管科负责接待;涉及市场开发相关的公务活动,由市场部负责接待。其它公务活动,由办公室统一协调接待。

第六条  科室接待、分管院领导宴请、院主要领导宴请标准每人每餐分别不超过60元、70元、80元。

第七条  对外接待用餐要严格控制陪餐人数,业务性接待由分管院领导及科室负责人陪同;接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;超过10人的,不得超过接待对象的三分之一。

第八条  接待用餐应当供应家常菜,原则上不喝酒,确需要用酒的只上省内酒,严禁用高档酒,菜肴只用湖北地方菜,严格控制上高档菜,不得使用私人会所、高消费餐饮场所。

第九条  接待费用原则上实行包干。各科室年度包干费用由院务会研究确定,办公室、财务科具体把控。

第十条  对外接待用餐必须严格接待标准,不得超标准、超规格接待;公务接待报销实行一事一结,接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函、公务接待事前审批单和公务接待清单等;接待经费支付应当严格按照公务卡管理有关规定执行,不得以现金方式支付;接待费报销要经监察科审核、分管领导审批后,到财务科报账。财务科对超过科室包干总额,或不按月结算的接待费原则上不予报销。

第十一条  财务科、监察室每季度公布各科室接待费开支情况。

第十二条  本办法由院办公室负责解释。

第十三条  本办法自2014年7月1日起执行,其它与本规定不符条款同时废止。

 

 

 

 

 

鄂荣院文〔2014〕10号

 

关于印发《湖北省荣军医院差旅费管理办法

(试行)》的通知

 

各科室:

根据《湖北省省级党政机关差旅费管理办法》的精神,为进一步规范医院差旅费管理,经院党委会研究制定《湖北省荣军医院差旅费管理办法(试行)》,现印发你们,请各科室认真组织学习,并严格遵照执行。

 

湖北省荣军医院

2014年7月4日

 

                                                      

湖北省荣军医院办公室                2014年7月4日印发

 

湖北省荣军医院差旅费管理办法(试行)

 

第一条  为了加强和规范医院差旅费管理,保障出差人员的正常工作和生活,根据《湖北省省级党政机关差旅费管理办法》(鄂财行发〔2014〕11号)的规定,结合实际,制定本办法。

第二条  差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和出差地市内交通费。

 第三条  出差审批。出差人员要事先填写《湖北省荣军医院公务差旅审批单》,具体包括出差人员姓名、职务、出差事由、地点、预计天数等。科室主要负责人出差须报分管院长、院长审批,科室其他工作人员出差报分管院长审批。

公务出差应严格控制出差人数和天数,严格控制差旅费规模。严禁无明确公务目的的差旅活动,严禁以任何名义和方式变相旅游,严禁无实质内容的学习交流和考察调研。

第四条  城市间交通费。城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具发生的费用。出差人员乘坐交通工具的等级:火车硬席(硬座、硬卧、Z37、38和Z77、78除外),高铁、动车二等座,全列软席列车二等软座;轮船(不包括旅游船)三等舱;飞机经济舱;其他交通工具(不包括出租小汽车)凭据报销。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理。

到出差目的地有多种交通工具可选择时,出差人员在确保安全、不影响公务的前提下,应当选乘相对经济便捷的交通工具;乘坐飞机的需在差旅审批单中明确,事先报批。乘坐飞机的,民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的,每人次可以购买交通意外保险一份。

第五条  住宿费。住宿费是指工作人员出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所,下同)而发生的房租费用。出差人员应选择安全、经济、便捷的定点饭店(定点饭店详细信息登陆www.hotel.gov.cn查询)住宿,并住标准间。省内出差的,住宿费标准上限为每人每天320元;省外出差的,住宿费标准上限按财政部统一发布的标准执行。

第六条  伙食补助费。伙食补助费是指对工作人员因公出差期间给予的伙食补助费用。伙食补助费按出差自然(日历)天数按规定标准包干使用。省内出差的,每人每天100元;省外出差的,按财政部统一发布的伙食补助费标准执行。出差人员应当自行用餐,凡由接待单位统一安排用餐的,应当向接待单位交纳伙食费。

第七条  出差地市内交通费。出差到外地,市内交通费按出差自然(日历)天数计算,按省外每人每天80元、省内每人每天50元包干使用。出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的,应当向接待单位或其他单位交纳相关费用。医院安排车辆保障出差的,不报销出差地市内交通费。

第八条  报销管理。出差人员应严格按规定开支差旅费。

城市间交通费按每次坐交通工具的等级凭据报销,订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。住宿费在上限以内凭发票据实报销。因特殊情况,经出差审批人同意未到定点饭店住宿的,在出差地住宿费标准上限以内凭据报销。伙食补助费按出差目的地标准报销,在途期间伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。市内交通费按规定报销。未按规定开支差旅费的,超支部分由个人自理。

出差当天住返的,可凭差旅审批单、城市间交通费发票报销当天的城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。出差当天不能往返、发生住宿而无住宿费发票的,不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

出差人员应在回院后10个工作日内报销差旅费;同次出差有2人及以上的,指定1人负责报销;报销时应提供《湖北省荣军医院公务差旅审批单》及通知等相关附件、城市间交通费发票、住宿费发票、公务卡交易凭条等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。

符合规定的,财务人员及时将差旅费通过银行转账的方式直达到出差人员的公务卡和工资卡。

第九条  监督管理。相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关,确保票据来源合法,内容真实完整、合规。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员进行严肃处理。

第十条  工作人员外出参加会议、培训,举办单位统一安排食宿的,医院不报销会议、培训期间的住宿费、伙食补助费、市内交通费;住返会议、培训地点的差旅费由医院按照规定报销。

第十一条  本办法从2014年7月8日起执行。

第十二条  具体由医院财务科负责解释。             

                        

 

湖北省荣军医院公务差旅审批单

填单人

 

填单时间

 

出 差

事 由

 

 

出 差

人 员

 

目的地

 

预计天数

 

乘坐交通工 具

□汽车 □火车

□轮船 □飞机

科室主要

负责人意见

 

领导

审批

意见

 

注:报销时请提交此单

湖北省荣军医院公务差旅审批单

填单人

 

填单时间

 

出 差

事 由

 

 

出 差

人 员

 

目的地

 

预计天数

 

乘坐交通工 具

□汽车 □火车

□轮船 □飞机

科室主要

负责人意见

 

领导

审批

意见

 

注:报销时请提交此单

湖北省荣军医院财务管理办法

 

第一章    总 则

 

第一条  为进一步规范本单位的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据《事业单位财务规则》和《医院财务制度》,结合本单位的具体情况,特制订本办法。

第二条  单位财务管理的主要任务是:科学合理编制单位预算,严格预算执行,完整、准确编制单位决算,真实反映单位财务状况;依法组织收入,努力节约开支;健全财务管理制度,完善内部控制机制;加强经济管理,实行成本核算;强化成本控制,实行绩效考评,提高资金使用效益;加强国有资产的管理,合理配置和有效利用国有资产,维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第三条  本单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务活动在医院院长及分管财务的副院长领导下,由财务科实行统一管理,集中核算。

 

第二章  预算管理

 

第一条  预算是指按照国家有关预算编制的规定,对以前年度预算执行情况进行全面分析,根据年度事业发展计划和目标编制年度财务收支预算,包括基本收支预算和项目收支预算。国家对医院实行“核定收支,定额或定项补助,超支不补,结余留用”的预算管理办法。医院的所有收入支出应全部纳入预算进行统一管理,统筹使用。

第二条  医院要实行全面预算管理,建立健全预算管理制度,包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第三条  医院预算的编制,应坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则,坚持“公用经费科室包干、项目经费定额管理”的办法。收入预算要稳妥积极,支出预算要量力而行,严禁编制“赤字”预算。

第四条  要按照主管部门预算编制要求和医院当年发展计划,参照上年决算数据以及科室上报的当年收支预算计划,编报医院当年收支预算。主要包括收入预算和支出预算。年度预算经院党委会集体研究、职代会通过后,报省民政厅批准后执行。年度预算经批准后,应严格按预算执行,各科室不得超预算安排支出,预算执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整的,应由院办公会讨论研究决定,上报省民政厅批准同意后方可实施。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析,及时发现偏差,查找原因,采取必要措施,保证预算整体目标的顺利完成。每季末编报预算执行情况分析表,年度终了,应按财政部门决算编制要求,真实、完整、准确、及时编制决算。医院年度决算由主管部门汇总报财政部门审核批复,对财政部门批复调整的事项,应及时调整相关数据。年度决算向职代会通报。

第五条  医院实行预算管理主体责任制。项目支出预算的具体实施科室及项目负责人分别是本项目支出预算编制、执行的责任单位和责任人,承担着规范编制预算、按进度实施和支出、实行目标绩效考核等主体责任,预算执行情况将与预算安排、科室目标责任考核等挂钩。

第六条  医院要加强预算执行结果的分析和考核,并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩的机制。

第七条  每年7月各科室内部进行市场调研,组织项目可行性论证,于8月份编制上报预算。各科室应在规定时间内完成申报下一年度收支预算,原则上无预算不得安排下一年度支出。医院财务科负责对全院预算进行统一审核、汇总,统筹、整合;预算按“两上两下”程序进行编报,编报完成经院长办公会同意后报省民政厅批准。

 

第三章  收入管理

 

第一条  收入是指医院开展医疗服务及其他活动,依法从各种渠道取得的非偿还性资金。包括:

(一)财政补助收入。指医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入。包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。

(二)医疗收入。指医院开展医疗服务活动所取得的收入,包括门诊收入和住院收入。医疗收入是医院主要的收入来源。

1.门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入,包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务收入、其他门诊收入等。

2.住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入,包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务收入、其他住院收入等。

(三)其他收入。即医院开展医疗业务之外的活动所取得的收入,具体内容包括:投资收益、食堂收入、培训收入、捐赠收入、利息收入、财产物资盘盈收入、确实无法支付的应付款项等。

第二条  医院应加强对收入的管理,严格执行国家物价政策,建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用财政部门统一监制的收费票据,各项收入必须纳入本单位财务机构,统一管理、统计核算。不得隐瞒、截留、坐支,不得设立“小金库”,不得在法定账外设账核算或公款私存,谋取私利。门诊、住院收费员应日清月结,每月终了,及时上交医疗收入。

第三条  医院对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关制度及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第四条  对于住院科室发生的医疗欠款,住院收费处每月应及时下发催款通知;如有欠款情况,有担保人的由担保人承担欠款,无担保人的从科室当月收入中扣减。对于医保、居保、新农合等结算扣款,财务科每月根据医保物价科的月报表从医疗科室收入中扣减。对于医院和科室给予病人的优惠及减免,财务科根据门诊及住院统计报表及科室领款单从科室当月医疗收入中冲减。

 

第四章  支出管理

 

第一条  支出是指医院在开展医疗服务活动及其他活动过程中所发生的资产、资金耗费和损失。其内容包括:

(一)医疗支出。即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出,包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用,不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。

    其中,人员经费包括基本工资、绩效工资(津贴补贴、奖金)、社会保障缴费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。

(二)财政项目补助支出。即医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。其中,用于购建固定资产、无形资产等发生的支出,应同时计入净资产,按规定分期结转。

(三)管理费用。即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用,包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费 、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用,以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费,不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。

(四)其他支出。即医院上述项目以外的支出,包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。

(五)基本建设项目支出按国家有关规定执行。

第二条  医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及医院开支标准,严格控制人员经费和管理费用,严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。

第三条  人员支出管理。包括:

(一)职工工资发放。每月30日前相关科室将次月职工工资调整、水电费扣款等信息提供给财务科,财务科每月10日前将当月工资通过国库集中支付方式报送银行。

(二)奖励性绩效发放。各科室每月15—20日到财务科领取上月奖励性绩效核算明细表及时对账并核对签字,不按时对账的科室视同已确认;科室签字确认后于3日内将科室二次分配明细表报财务科,逾期不报的科室顺延至下月发放。

(三)职工医疗费报销。根据《湖北省荣军医院公费医疗管理办法》,财务科负责全院职工医疗费的报销工作,离休人员门诊医疗费每年按季报销,退休人员门诊医疗费每半年报销一次,职工门诊医疗费一年报销一次,住院费时报时销。职工接到医疗费报销通知后,将门诊发票及处方(清单)交所在科室,由科室负责收齐到保健医生处审核后,到财务科统一报销,财务科通过工资代发银行将报销款直接打到职工个人工资户。

(四)住房公积金调整、其他津补贴和福利等经费支出。严格按相关管理办法和内部审批程序进行调整或发放。

第四条  日常公用支出管理。严格执行中央“八项规定”、中共湖北省委“六条意见”和《党政机关厉行节约反对浪费条例》规定,按照厉行节约、民主理财的原则,对“三公经费”按季公示。

(一)办公费管理。办公费除书报杂志由院办公室实行统一征订外,一般办公用品由总务科根据各科室每月申报的计划汇总数,按政府采购管理规定,在政府采购协议供应商目录中进行询价采购。办公用品报销必须附详细的物品清单。电脑耗材全院统一由信息中心按政府采购管理规定,在政府采购协议供应商目录中进行询价采购。

(二)差旅费管理。差旅费指医院工作人员出差的开支,包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。差旅费管理按照《湖北省荣军医院差旅费管理办法》执行。工作人员出差结束后10个工作日内到核算中心办理报销手续。差旅费报销时应当提供差旅审批单、机票、车票、住宿费发票、公务卡交易凭条等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。随行司机人员报销差旅费随用车领导和工作人员一起报销。对未经批准的出差,超范围、超标准开支的费用,财务科原则上应不予报销。

工作人员外出参加会议、培训(含学习、考察活动)期间,不报伙食补助费和市内交通费;往返途中报伙食补助费和市内交通费。

(三)培训费管理。参照《湖北省卫生专业技术人员进修学习管理办法》、《关于进修学习管理办法的补充规定》执行。医护人员外出进修,进修费用先自行垫付;特殊情况可借支,借支款由财务科直接打账到进修医院账号,原则上不借支现金。培训结业后,进修人员应携带进修单位所开具的合法票据、进修通知审批单、结业证书到财务科报销。

(四)公务接待费管理。严格执行《湖北省党政机关国内公务接待管理办法》及医院内部各项规定,严格控制公务接待范围、标准和陪同人数。公务接待费纳入部门预算管理,单独列示。公务接待报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函、公务接待事前审批单和公务接待清单;接待费支付采取公务卡或银行转账方式结算,不得以现金方式支付。财务科对未执行审批程序、凭证不全或超过控制定额等公务接待应不予报销。

(五)公务用车运行维护费管理。在公务车实行改革以前,车辆运行维护费主要包括:公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等,其中车辆的维修、保险、燃料费等执行政府采购制度。车辆发生的各项费用,行政用车由总务科负责审核、医疗用车由医务部负责审核,司机因违反交通规则等违章罚款一律不予报销,由个人自理。财务科根据预算管理规定对车辆进行统一核算,司机报销时必须写清车号、费用类别,每辆车单独核算,分不清楚应不予报销。

(六)房屋维修(护)费管理。房屋维修费根据《党政机关办公用房建设标准》、《湖北省省直行政事业单位办公用房装修和维修标准》等规定,统一纳入部门预算进行管理。部门预算编制时,总务科应及时提出下一年度办公房屋维修预算,财务科根据资金情况统筹安排,纳入资产配置预算、政府采购预算和支出预算。总务科执行预算时,应事先编制维修预算(附概算表、图纸),按权限报批后通过政府采购方式实施;工程实施过程中,一般不得办理工程变更或调整事项,确需进行工程变更,必须按审批程序报批后才能实施。工程验收合格后必须进行工程审计,办理政府采购确认。

第五条   建立健全经费支出审批制度。

(一)支出申报。对于当年预算安排的政府采购项目支出,须在项目启动前将项目启动报告报财务科,由财务科按照政府采购程序申报计划,采购计划批复后按照政府采购执行确认书进行相关操作。

(二)审批权限。5000元以下的开支由该科室分管院领导和分管财务的院领导共同审批,5000元(含5000元)以上的开支报该科室分管院领导和分管财务的院领导签批后,报医院院长审批。

(三)报销流程。

 

SHAPE \* MERGEFORMAT

科室负责人初审并签字

财务科初 

分管财务院领导审批签字

该科室分管院领导审批签字


金额≥5000

.

财务科报销结算


大额支出(一万元以上支出必须事先进行申报,填写支出审批表,审批表背面应附相关会议纪要、经济合同,政府采购执行确认书、中标通知书、询价记录、政府采购合同备案确认表、工程概(决)算,审计报告等相关附件。                                                (四)支付结算。严格按照国库集中支付和公务卡的相关规定办理支付,各项公务活动支出采取转账、公务卡结算,不采取现金支付方式。

(五)报销时间。每周四为财务对外报账日,财务科对外办理经费结算和财务报销事宜(特殊情况除外)。

第六条  实行公务卡结算方式后,严格控制职工借款,职工医疗费借款除外。职工借款实行“一借一清、按期归还,前账不清、后账不借”的管理办法,职工借款审批程序及审批权限按照支出报销审批办法办理。职工借款应在当年11月前办理完核销手续,对逾期未还者将从借款人工资中分期扣还,直至还清。

 

第五章  成本管理

 

       第一条  成本管理是指医院通过成本核算和分析,提出成本控制措施,降低医疗成本的活动。

    第二条  成本管理的目的是通过成本核算和分析,全面、真实、准确反映医院成本信息,强化成本意识,降低医疗成本,提高医院绩效,增强医院在医疗市场中的竞争力。

      第三条  成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配,计算出总成本和单位成本的过程。

      成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。

      根据成本核算对象的不同,成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。成本核算一般应以科室、诊次和床日为核算对象,在医院发展条件逐步成熟的时候还应以医疗服务项目、病种等为核算对象进行成本核算。在以上述核算对象为基础进行成本核算的同时,开展医疗全成本核算,应将财政项目补助支出所形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围。

    科室成本核算是以医院的科室作为成本责任中心计算其成本,是医疗项目成本核算和病种医疗成本核算的基础。通过科室成本核算可以找出经营问题的症结所在,从而有利于改善经营,为控制成本提供方便,是节省开支,减少卫生资源浪费,加强医院对科室医疗投入、产出管理的重要环节。

    第四条  医院应根据成本核算结果,对照目标成本或标准成本,采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法及时分析实际成本变动情况及原因,把握成本变动规律,提高成本效率。

      第五条  医院应在保证医院服务质量的前提下,利用各种管理方法和措施,按照预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准,对成本形成过程中的耗费进行控制。

      医院应建立健全成本定额管理制度、费用审核制度等,采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异,控制成本费用支出,将成本控制纳入科室绩效考核范畴。

 

第六章 收支结余的管理

 

第一条  收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括:业务收支结余、财政项目补助收支结转(余)。当期各类收支结余计算公式如下:

业务收支结余=医疗收支结余+其他收入-其他支出

其中:医疗收支结余=医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支出-管理费用。

财政项目补助收支结转(余)=财政项目补助收入-财政项目补助支出

第二条  业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后,结转至结余分配,为正数的,可以按照国家有关规定提取专用基金,转入事业基金;为负数的,应由事业基金弥补,不得进行其他分配,事业基金不足以弥补的,转入未弥补亏损。

财政项目补助收支结转(余)结转下年继续使用。

第三条  医院应加强结余资金的管理,按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算,在编制年度预算和执行中需追加预算时,按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结转(余),应严格执行财政部门有关规定和报批程序。

 

第七章 资产的管理和政府采购

 

第一条 单位的资产,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

(一)流动资产指可一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收账款、预付款、借出款、存货等。医院应加强流动资产管理,建立健全内部控制制度。

现金收入应及时交财务部门入账,不得坐支或挪用,不得以储蓄方式公款私存;现金支出要控制在规定范围和限额以内;库存现金应及时清点,不得以发票或存款单抵库;库存现金发生余款,应计入其他应付款,无法查明原因,可作其他收入;如发生短款,无法查明原因的,由直接责任人赔偿。

银行存款除另有规定外,不得多头开户。银行账户不得出借,资金结算应严格执行有关规定,支票印鉴分别保管,责任到人。银行存款应及时与开户银行核对余额,做到日清月结,账账相符。

应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权,包括应收医疗款、预付账款和其他应收款等。医院对应收及预付款项要加强管理,定期分析、及时清理。

存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。购入的物资按实际购入价计价,自制的物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的物资按同类品种价格计价。存贷要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况,应当及时查明原因,根据管理权限报经批准后及时进行处理。

(二)固定资产指一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但使用期限在一年以上的大批同类物资,也应列入固定资产管理。医院的固定资产分为四类:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产。图书参照固定资产管理办法,不提折旧。

固定资产按实际成本计价,包括购进价、运杂费、包装费、安装费、税金等。改建的固定资产,在原有基础上,按改建耗用人工、材料、费用减去改建更换报废材料变价收入后的余额计入固定资产价值;捐赠固定资产按捐赠人提供的价格或市场价格加上相关费用计算价值。

第二条  医院财务部门要建立固定资产总账,分类核算;管理职能部门建立固定资产明细账,分类分品名核算;使用单位建立固定资产卡片进行动态管理。大型医疗设备实行责任制,指定专人管理,制定操作规程,建立设备技术档案和使用情况报告制度。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理,定期与财务部门核对,做到账账相符、账卡相符、账实相符。

第三条  各科室负责人是本科室资产管理的第一责任人。固定资产要定期盘点,盘盈盘亏要及时查明原因,并根据规定的管理权限,报经批准后及时进行处理。科室对配备给个人使用的固定资产,要建立领用交还制度,并督促使用人员爱护所持设备;人员工作变动时,应办理所用资产交接手续。固定资产使用年限已满或严重损毁,需要报废,应经过严格审查,由使用部门向器械科、总务科提出报废书面申请,经相关职能科室审核后报经分管领导批准,最后由财务科每月进行汇总,统一向省民政厅提出报废申请。报废申请经省民政厅批复后方可按《湖北省行政事业单位资产处置管理办法》进行处置。

第四条  医院的国有资产依法对外出租、出借的,应当经主管部门审核后报同级财政部门批准。国有资产经批准出租、出借的,应当签订书面合同,合同期限一般不得超过三年。财务科负责每月统计出租资产租金收缴情况,对上期未收缴到账的租金及时通知总务科向承租单位催缴。

第五条 强化政府采购管理,提高资金使用绩效。按照“应编尽编、应采尽采、不编不采”的原则,依法将属于省政府年度政府采购目录以内的货物、工程和服务项目,全部编入政府采购预算,不得无预算或超预算采购。政府采购实施时严格按采购计划下达函确定的采购方式实施采购,并设置政府采购备查账进行登记;不得采取化整为零等方式规避公开招标和政府采购监管等行为。重要项目的实施,包括实行公开招标的政府采购项目,即:200万元及以上建设工程项目,单项或批量采购一次性达100万元以上的货物及60万元以上的服务项目,须经院办公会讨论决定后,书面报省民政厅机关办公室统一受理,经厅领导或厅办公会研究同意后方可实施

 

第八章  负债的管理

 

第一条  负债是指医院承担的能以货币计量,需要以资产或提供劳务偿还的债务。包括流动负责和非流动负责。

(一)流动负债是指偿还期在1年以内(含1年)的短期借款、应付票据、应付账款、预收医疗款、预提费用、应付职工薪酬和应付社会保障费等。

(二)非流动负债是指偿还期在1年以上(不含1年)的长期借款、长期应付款等。

第二条  医院应加强病人预交金管理。预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。

第三条  医院应对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确无法偿还的负债,按规定计入其他收入。

 

第九章  净资产管理

 

第一条  净资产是指医院资产减去负债后的余额。包括事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转(余)。

第二条  事业基金即医院按规定用于事业发展的净资产。包括结余分配转入资金(不包括财政基本支出补助结转)、非财政专项资金结余解除限制后转入的资金等。事业基金按规定用于弥补亏损,用于弥补亏损的最高限额为事业基金扣除医院非财政补助资金和科教项目资金形成的固定资产、无形资产等资产净值。

第三条  专用基金即医院按照规定设置、具有专门用途的净资产。主要包括职工福利基金、医疗风险基金等。职工福利基金是指按业务收支结余(不包括财政基本支出补助结转)的一定比例提取、专门用于职工集体福利设施、集体福利待遇的资金。医疗风险基金是指从医疗支出中计提、专门用于支付医院购买医疗风险保险发生的支出或实际发生的医疗事故赔偿的资金。医院累计提取的医疗风险基金比例不应超过当年医疗收入的0.1%~0.3%。医院应加强对职工福利基金和医疗风险基金的管理,统筹安排,合理使用。专用基金要专款专用,不得擅自改变用途。

第四条  待冲基金即财政补助收入和科教项目收入形成的资本性支出净值。

第五条  财政补助结转(余)即医院历年滚存的有限定用途的财政补助结转(余)资金,包括从业务收支结余转入的基本支出结转以及项目支出结转(余)。

 

第十章  财务监督

 

第一条  财务监督是根据国家有关法律、法规和财务制度,对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促。

第二条  财务监督的主要内容包括:预算管理的监督、收入管理的监督、支出管理的监督、资产管理的监督和负债管理的监督等。

第三条  医院的财务科履行财务监督职责。医院应当建立健全内部监督制度和经济责任制。

    第四条  医院财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,接受财政、审计和主管部门的监督。

 

第十一章   财务报告与分析

 

     第一条  财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件,包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、财政补助收支明细情况表、基本建设收入支出表、现金流量表、净资产变动表、有关附表、会计报表附注以及财务情况说明书。

    第二条  财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、预算执行情况、财务收支状况、成本控制情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、基本建设情况、绩效考评情况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。

    第三条  医院应通过相关指标对医院财务状况进行分析,按月度、季度、年度向主管部门和财政部门报送财务报告。

第四条  医院财务科应在每月10日前(节假日顺延)对外报出财务报表。药剂科、消毒中心、总务科、门诊及住院收费室、各军休所医疗点的报表均要求在每月3日前报财务科。

    第五条  医院在办理年度决算前,应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点,并编制盘存表,对盘盈、盘亏、报废、毁损等按相关制度规定及时处理。

会计档案管理制度

 

一、    会计档案包括存储在计算计的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据即存储会计数据的移动硬盘、光盘机计算机输出的会计凭证、会计账簿、会计及其他核算专业资料等。

二、    单位每年形成的会计档案,由财务科按《会计法》及《档案管理办法》的要求,负责会计档案的立卷、装订成册、编制会计档案保管清册,会计档案由财务科保管。

三、原始凭证在每月终了十五日内,由档案专管员将所有记账凭证按顺序排列、装订成册、装盒报存;会计月报表 交档案专管员保管。当年会计档案,在会计年度终了一个月内各个经办会计的会计档案,全部造册移交专管员立卷、归档。

光盘、活动硬盘等电算化档案要每季检查一次,防止磁性介质损坏。

四、会计档案必须进行科学管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便。同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

五、保存的会计档案应为本单位积极提供利用,向外单位提供利用时,档案原件原则上不得借出,如有特殊需要,须报经院领导批准办理登记手续后,在专管员在场情况下提供复制,严禁在会计档案上涂改、拆封、抽换、但不得拆散原卷册,并应限期归还。

六、会计档案的查阅;专管员设置“查阅登记簿”,凡查阅人经登记并经会计负责人同意后才能由专管员进行查阅,将查阅结果告知查阅人。

七、各种会计档案的保管期限,根据其特点,分为永久、定期二类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

八、会计档案保管期满,需要销毁时,严格审查,编造会计档案销毁清册。报本单位领导批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止。

九、监销人在销毁会计档案以前,应当认真进行清点核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告本单位领导。

十、会计档案保管期限:

会计月报5年、会计凭证、总账、日记账及会计移交清册15年,现金、银行帐25年,年度决算报表,会计档案保管,销          毁清册永久保存。

十一、会计档案的交接:专管员工作变动时,必须办理会计档案交接手续,由财务科长指定人员监交会计档案办妥移交后,才能调离。

财务电算化硬件、软件管理制度

 

一、电算化人员应遵守职业道德,加强学习,提高业务水平,认真搞好会计软件的数据维护,具体包括:

1、使用用友通用财务软件建立帐务系统,设置会计科目,完成初始化工作。

2、根据会计制度和主管部门的规定设置会计科目名称、科目级数及科目代码。

3、做好跨年度转帐工作,建立新的帐务系统。

二、电算化人员要严格遵守保密纪律,不准泄露电算操作密码,以防止他人私自开机,造成核算资料混乱,不得自行修改和向外单位转让软件。

三、电算人员要按岗位职责,对机内帐务数据及相关资料及时备份并妥善保管。

四、会计电算设备应坚持专机专用,非电算化人员不得使用电算设备。严禁操作人员在设备上玩游戏。设备的维护与修理由专业技术人员负责,其他人员不得随意拆卸。

五、为防止计算机病毒,外来U盘、移动硬盘等移动设备未经允许,不得接驳电算设备;电算设备不得接入互联网。

六、注意做好安全、防火工作,下班前应检查设备运行情况,如发现问题应及时向领导汇报;下班时应关闭电源,关好门窗,严防事故发生。

                                   湖北省荣军医院

二〇一〇年五月十日

湖北省荣军医院国有资产管理暂行办法

 

为了规范和加强我院国有资产监督管理,维护国有资产的安全和完整,合理配置和有效利用国有资产的保障职能履行和医院事业发展的需要,根据有关法律、行政法规及省委财经专项巡视整改意见,特制定我院资产管理办法。

 

一、国有资产的定义

医院的国有资产是指由行政事业单位占有、使用的,依法确认为国家所有,能以货币计量的各种经济资源,包括国家财政性资金形成的资产、按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产、国家调拨的资产,以及接受捐赠和其他依法确认为国家所有的资产,其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程和对外投资等。


    二、国有资产的管理

医院的国有资产实行国家所有,政府分级监管,单位占有、使用的管理体制。医院的国有资产监督管理活动,应当遵循资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合、资产管理与绩效管理相结合的原则。

我院对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理,接受同级财政部门和主管部门的指导和监督。

 

三、资产配置
我院国有资产配置应当科学规范、公平合理、厉行节约、节能环保,与医院履行职能、事业发展的需要相适应。医院应当编制年度资产配置计划和配置预算,经同级财政部门批准同意后,列入单位年度部门预算。各科室应当严格执行配置预算。因特殊情况确需调整的,应当按照预算调整程序报批。购置政府集中采购目录以内的或者限额标准以上的资产,应当依法实施政府采购。

 

四、资产登记与使用

应当建立健全国有资产登记、使用的具体管理制度,规范国有资产使用行为,做好国有资产建账、核算工作,加强日常管理。
单位通过购置、修建、调剂、划拨、接受捐赠等方式获得的国有资产,应当及时办理验收、入账和登记手续,禁止形成账外资产。

1、医院财务部门要建立固定资产总账,分类核算;管理职能部门建立固定资产明细账,分类分品名核算;使用单位建立固定资产卡片进行动态管理。大型医疗设备实行责任制,指定专人管理,制定操作规程,建立设备技术档案和使用情况报告制度。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理,定期与财务部门核对,做到账账相符、账卡相符、账实相符。

2、各科室负责人是本科室资产管理的第一责任人。固定资产要定期盘点,盘盈盘亏要及时查明原因,并根据规定的管理权限,报经批准后及时进行处理。科室对配备给个人使用的固定资产,要建立领用交还制度,并督促使用人员爱护所持设备;人员工作变动时,应办理所用资产交接手续。

 

五、资产出租
事业单位的国有资产依法可以出租、出借的,应当经主管部门审核后报同级财政部门批准。医院在进行资产出租时,资产出租在财政下达批复后应请资产评估机构对所要出租的资产进行评估,资产出租原则上实行公开竞价招租,采用评审或者资产评估等方式确定出租价格,确保出租过程公开透明。

国有资产经批准出租、出借的,应当签订书面合同,合同期限一般不得超过三年。

 

六、资产处置

医院的资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则,严格执行国有资产处置制度,规范处置行为,防止国有资产流失。行政事业单位的下列国有资产可以通过转让、出售、置换、对外捐赠、报损、报废等方式进行权属转移或者核销。

固定资产使用年限已满或严重损毁,需要报废,应经过严格审查,由使用部门向器械科、总务科提出报废书面申请,经相关职能科室审核后报经分管领导批准,最后由财务科每月进行汇总,统一向省民政厅提出报废申请。报废申请经省民政厅及财政厅批复后方可按《湖北省行政事业单位资产处置管理办法》进行处置。
    医院对国有资产出租、出借、对外投资、处置等取得的收益,应当及时足额上缴国库,统一纳入预算管理,不得隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用,并接受同级财政部门的监督。
    

 

 

二○一六年十月十五日

湖北省荣军医院财务管理

内部控制管理办法

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,结合医院实际制定本办法。

一、内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。

单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:

(一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

(二)重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

(三)制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

单位负责人对单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

二、不相容岗位相互分离:

(一)所有会计事项必须有两人以上经办、审批与经办分管、钱与账、钱与物、账与账分管。凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务,在会计处理手续上必须做到:1、上级审批、下级经办,使上、下级之间相互监督与牵制。2、主管部门审批、有关部门经办,使部门之间受到监督与牵制。3、一个岗位经办,另一个岗位复核,使岗位之间受到监督与牵制。

(二)出纳岗位人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务的核算工资

(三)审核结算岗位不得兼任工资及各项收费的管理工作。

(四)单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。

(五)各会计岗位严格履行其岗位责任,严守工作纪律,按照会计法规处理会计业务,不得超越岗位职责权限。

三、轮岗制度

关键岗位实行责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。制定关键岗位工作人员的轮岗制度,轮岗周期为每两年一次。不具备轮岗条件的岗位采取专项审计等控制措施。

四、收入管理制度

审核收入月报表与计算机数据库数据源是否相符,审核收入月报表与科室核算收入报表是否相符等,确保收入的安全完整。具体做法是:收费员收取收入后,打印收入日报表,将收入、报表、票据一起交出纳员,并相互签字认可,每月终了财务审核人员从医院管理系统自动提取HIS系统数据与收费员报表、票据及时进行核对,审核人员将收据使用情况、交款金额是否与HIS系统一致进行核对。加强票据管理,严格按照票据管理办法建立健全票据的领用、发放和使用等制度。加强对票据的审核,审核票据收入与收入报表是否相符。

五、支出管理

医院支出是指医院在开展医疗服务活动及其他活动过程中所发生的资产、资金耗费和损失。其内容包括:日常支出和专项业务支出。

1、支出申报。对于当年预算安排的政府采购项目支出,须在项目启动前将项目启动报告报财务科,由财务科按照政府采购程序申报计划,采购计划批复后按照政府采购执行确认书进行相关操作。

2、审批权限。5000元以下的开支由该科室分管院领导和分管财务的院领导共同审批,5000元(含5000元)以上的开支报该科室分管院领导和分管财务的院领导签批后,报医院院长审批。一万元以上的的专项支出必须事先进行申报,填写支出审批表,审批表背面应附相关会议纪要、经济合同,政府采购执行确认书、中标通知书、询价记录、政府采购合同备案确认表、工程概(决)算,审计报告等相关附件。  

 

 

 

 

 

医院流动资产管理制度

 

流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。 医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。

医院应当严格遵守国家有关规定, 建立健全现金及各种存款的内部管理制度。

一、医院应收款项包括应收医疗款、 应收在院病人医药费和其他应收款等。

医院对应收款项应及时清理,应收住院病人医药费要及时结算。

对期限超过3年,确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理,坏账损失经过清查,报经主管部门、主办单位批准后,在坏账准备中冲销。年度终了,医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%~5%计提坏账准备。

二、库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。

库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法来进行管理。库存物资要合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,分别情况及时处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。

三、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。

四、药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。

药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。 医院药品按零售价进行核算,其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。

药品必须建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。使用计算机进行药品管理的,应做到“金额管理、数量统计,实耗实销”;没有实行计算机管理的,必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。

五、医院自制药品应建立健全管理制度,进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库,成本与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本。

 

 

 

 

 

 

 

                               2011年6月3日

 

财务稽核制度

 

为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,健全内部会计管理制度,依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》,结合我单位实际情况,特制订本制度:
    一、设立稽核岗位,指定专人履行其岗位职责。本岗位应由具有会计专业中级以上技术职称或曾担任过单位主管会计的人员担任。
    二、稽核人员的职责:根据国家有关财经法规、政策及会计制度、学院财务管理规定,对所发生的所有会计业务进行稽核,发现问题及时通知有关人员更正或处理,及时向财务科长和会计主管人员汇报,提出改进意见或建议。
    三、稽核人员应掌握国家有关财经法规、政策,熟悉会计制度、单位财务管理规定,具有高度负责的精神和应有的专业知识水平。
    四、各会计岗位都必须接受稽核人员的审核与监督。
     五、稽核工作的具体职责:
     1、审查会计核算工作,定期对原始凭证、记帐凭证进行审查;定期对现金、银行存款、有价证券进行核对,审查其内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确,所属会计科目是否正确。
    2、定期对工资性支出、奖金、各类补贴等发放表册、会计帐簿、报表等进行审查。审查其内容是否真实,手续是否完备,数字是否准确,依据是否符合有关制度、规定。
    六、稽核人员对审查过的各类凭证、帐簿、各种表册、票据等必须签章,以明确其职责。
    七、稽核岗位可根据工作需要设置人员,可以一岗多人,稽核人员直接对财务部门负责。
    八、稽核岗位实行人员定期轮换制度。
    九、本制度自下发之日起执行,由财务科负责解释。

财务科廉政风险防控流程

 

 

出纳工作流程图

 

接受经会计审核的原始凭证

文本框: 接受经会计审核的原始凭证

复核凭证

 

 

报销单据是否手续完备(经办人、审核人、验收人、审批人是否签字),内容是否完整,附件是否齐全

 

 

 

 

 

 

 

 

 


原始凭证是否真实、合法

文本框: 原始凭证是否真实、合法

 

 

 


支付方式是否适当

文本框: 支付方式是否适当

原始凭证记载的各项内容是否涂改、大小写金额是否相等

文本框: 原始凭证记载的各项内容是否涂改、大小写金额是否相等

 

 


 SHAPE \* MERGEFORMAT

整理单据,归档、记账,及时清点现金,确保账实一致

填写凭证传递单,将凭证移交会计

      


期末,与会计、银行、财政核对账目

 

 

 


财务会计工作流程图

 

整理、审核原始凭证

文本框: 整理、审核原始凭证

编制记账凭证

 

 

 

 

 

 


主管会计审核记账凭证

文本框: 主管会计审核记账凭证

 

记账

 

生成总账、明细账

 

 

 

 

 

 

 

 


SHAPE \* MERGEFORMAT

打印、装订成册

编制财务报表

归档

主管会计审核


财务科长复核

文本框: 财务科长复核

 

 


分管财务院长审批

 

            

 

财务报表工作流程图

 

 

根据财务系统数据,按规定计算相关报表各类数据

财务科长复核签字

报送各级相关部门

分管财务院长审批签字

主管会计审核签字

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


预算编制工作流程图

 

经院领导同意后,向各处室印发申报下年度预算经费的通知

文本框: 经院领导同意后,向各处室印发申报下年度预算经费的通知

 

 


收集、整理各处室报送的经费预算资料

 

 

                              

 

向院长办公会汇报部门预算经费情况

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


                                                

 

                   经职代会通过向各科发放预算

                  

                     

 

期末,与会计、银行、财政核对账目

 

                   

 

(十一)人事处廉政风险防控流程

 

 

湖北省荣军医院经费支出管理办法

 

为深入贯彻落实科学发展观,实现科学理财、民主理财,提高资金使用效益,确保医院各项工作正常运转,合理运用资金,根据《省民政厅关于加强厅直属事业单位财务管理的意见》的要求和《湖北省荣军医院财务制度》,特制定本办法。

一、医院执行“集中管理,统一核算”的财务管理体制。全院的财务工作在院党委的统一领导下,建立健全院长主管全院财务工作和主管负责、领导集体审批会签制度。医院所有的收支全部由财务科统一管理、统一核算。严禁私设小金库等违纪行为,一经查实,给予严肃处理。

二、医院严格实施预算管理,强化刚性约束。遵循“先有预算、后有支出”原则,财务科协同各科室,根据《预算法》的规定和事业发展组织预算编制工作。

每年8月各科要按科室工作职责和事业发展计划编制科室下一年度的事业经费预算;编制时要依据充分、操作性强、尽量完整、准确;财务科汇总时要坚持“保证重点、兼顾一般、量入为出、略有节余”的原则,并按总预算预留3%的费用用于不可预见支出(主要用于临时计划开支或弥补预算不足)。

单位年度预算经院党委会集体研究、职代会通过后,报省民政厅审核批准后严格执行。未经审批不得调整,执行中确需调整的预算,必须按照规定的程序报批;每月20日前要将下月资金使用计划和政府采购计划向厅规财处申报。每季末,编报预算执行情况表,年度决算应向职代会通报。

三、强化政府采购管理,提高资金使用绩效。按照“应编尽编、应采尽采、不编不采”的原则,依法将属于省政府年度政府采购目录以内的货物、工程和服务项目,全部编入政府采购预算,不得无预算或超预算采购。政府采购实施时严格按采购计划下达函确定的采购方式实施采购,并设置政府采购备查账进行登记;不得采取化整为零等方式规避公开招标和政府采购监管等行为。对重要项目实施,包括实行公开招标的政府采购项目,即:200万元及以上建设工程项目,单项或批量采购批量一次性达100万元以上的货物及60万元以上服务项目需经院领导集体讨论决定后,书面报厅机关办公室统一受理,经厅领导或厅办公会研究同意后方可实施

实施时按政府采购计划确定的采购方式进行采购并妥善保管采购档案(与年度会计档案一同归档)。

四、加强国有资产管理

进一步加强国有资产(包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等)的管理,进行国有资产产权登记;单位资产配置实行“先制订资产配置计划、再编制配置预算”的管理流程,按照国有资产配置管理办法和配置标准进行申报,经批准的新增资产配置预算作为单位通过政府采购购置资产的依据。

各单位要严格控制对外投资,单位国有资产对外投资、合作联营、抵押担保、大额出租出借、对外融资等经营变动实行审批制度,单位进行必要的可行性论证后,经职代会三分之二的代表表决通过、办公会集体研究后再报厅审批;资产的出租要引入市场竞争机制,实行阳光操作、公开招标,接受社会监督,实现资产出租收入最大化。单位资产处置(包括无偿转让、出售、置换、报废、报损、捐赠)要遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,经单位内部公示,按程序报厅审批后才能进行处置;以上资产收益和处置收入按照非税收入管理的规定,全部纳入单位部门预算,统一核算、统一管理。

    五、医院经费开支审批权限。医院经费开支分为基本支出(人员经费支出、日常公用支出)、项目支出。对两项经费的开支(含预算、借款、报销)报批实行分类管理分级审批制度。

(一)基本支出

1、人员经费

(1)对于医院支付给职工(含在职、离退休、聘用人员,下同)和休养员各类正常的工资待遇(含基本工资、离退休费、伤残抚恤金、绩效工资、津补贴、住房公积金、社会保障缴费等)或因调标、晋升、岗位变动等原因按政策规定发生的经费增减变动支出,均由承办科室及人教科负责人审查,分管院领导审核,交院长批准执行。

(2)对于职工的福利待遇(福利费、奖金、生活补助、加班费、探亲旅费等各项支出)的报销项目,在单位年度预算和《湖北省荣军医院日常报销及标准》以内,报销金额在5000元及以内的由承办科室负责人、人教科负责人审查,财务科审核,报分管院领导、财务院长审批。报销金额在5000元以上的,除执行上述审批程序外,还应由院长审签。

以上支出除每月正常工资、奖金、公积金及社保缴费支出外,福利费、生活补助、加班费、探亲旅费等费用一次性支出金额超过10000元(含)的应提交院办公会研究决定。

(3)职工医疗费实行由分管院长、财务院长总额包干控制管理。在编在岗职工、离退休人员、统筹医疗对象的医疗费按预算包干经费执行,超支部分由院办公会根据全年财务情况讨论处理。

在职及离退休职工院外住院借款每次最高限额为2000元,一月内总借款限额为1万元,全年住院借款累计不得超过3万元;院内住院每次借款最高限额为1000元;对于超过借款限额以上的医疗费先由个人垫付,特殊情况提交院办公会决定。

2、日常公用支出

日常公用支出是指保障医院正常运转的公务支出,具体包括:办公费、水电费、电话费、邮寄费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、招待费、会议费、培训费、物业管理费、劳务费等其它行政管理和医疗业务管理支出。

凡有年度预算、金额在5000元以内的由经办科室负责人审查, 分管院领导审核财务,院长审批;报销金额在5000元(含)以上10000元以内的开支还应由院长审签;一次性10000元(含)以上的办公费、邮寄费、交通费、维修费、租赁费、招待费、会议费、培训费等开支需提交院办公会研究决定。

(二)项目支出

项目支出是医院为完成特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出之外的支出,包括基本建设类项目、行政事业类项目两类。

1、基本建设类项目。指按照国家关于基本建设管理的规定,用基本建设资金安排的项目。

2、行政事业类项目。指医院履行专业服务职能,完成工作任务的项目,如专项业务项目(医疗服务成本支出)、大型设备购置、大型修缮(改造)、专项补贴支出和其他项目。

项目支出报销金额在5000元以内的由分管科室负责人审查, 分管院领导审核,财务院长审批;报销金额在5000元(含)以上10000元以内的开支还应由院长审签;10000元以上的开支需提交院办公会研究决定(一般应形成会议纪要)。

六、支出报销程序和要求。

1、申报程序。以下支出实行书面申报,才能实施。申报内容包括申请理由(必要性、可行性)、支出内容、测算依据和说明、预期目标、效益情况等:

(1)人员经费支出中的劳务费(奖励)、过节费、特殊津补贴等项目的金额超过1万元及以上;

(2)项目支出及日常公用支出(除水费、电费、差旅费以外),支出金额超过5000元(含)以上;

(3)非年度预算支出项目及临时性项目支出金额超过2000元(含)以上;

书面申请报告按照审批权限办理,并作为财务报销结算依据,与原始凭证一起保管。

2、报销程序

(1)经办人持已批复的报告或院办公会会议纪要(含办公会记录复印件)到财务科办理支付的相关事宜。如需办理借款手续的,由经办人填写借支单、科室负责人审查、分管院领导审核、院长审批后办理,借款金额只能在预算项目和资金范围内办理。

(2)经办人报销时持合法票据(含公务卡消费交易凭条)交科室负责人对其真实性、完整性进行审查。

(3)经审查后的凭证交财务科对其合法性、完整性进行审核;凭证附件除报告外,对于货物采购还应附入库单,基建维修应附合同、审计报告或内审情况说明,参加会议、学习培训应附会议通知,10000元以上应附院办公会会议纪要或办公会记录复印件等。

(4)经审核后的票据由分管的院领导审核后,由院长审批,超过规定额度的还应由书记签批。

(5)办理支付。财务科主管会计对审批手续完备的报销单据进行复核,填报支出单据后交出纳付款或办理转账支付。

特殊事项:职工医疗费借款或报销,先由保健医生根据《职工医疗费管理办法》进行审核,分管院领导签署意见后送财务院长审批,超过规定额度的还须经院长审签。

3、报销凭证要求

(1)各科室对于预算内正常的支出,可直接持合法原始凭证经审批后报销,对于临时性或非计划性开支必须有经审批的预算才能报销;对于未按规定申报预算或未按审批程序报批的开支,一律不予报销。个别突发事件或紧急情况可先口头汇报,经领导同意后执行,事后要补办手续。

对于报销项目不在预算和《湖北省荣军医院日常报销及标准》内的临时性或非计划性开支必须有经审批的追加预算才能报销,否则,一律不予报销。

(2)财务科要严格按《会计法》、《会计基础工作规范》的要求、预算报告、《湖北省荣军医院日常报销项目及标准》等对报销凭证进行审核,并在网络上对发票等原始凭证的真伪进行查询;报销时应做到凭证合法、要素齐全、手续完备、金额准确、项目清楚;对于超标准、超范围的开支不予报销。财务科要确保各项支出费用严格按规定的审批权限和程序办理,凡不符合本制度及相关标准报销的,要追究财务科负责人和直接责任人的责任;院领导违反相关制度和规定强行要求财务科执行的,财务科在执行的同时应向省民政厅领导及主管业务部门反映,当事院领导应负主要责任。

(3)对于发给个人的费用,要附财务部门统一印制的发放明细表,并由本人签章,原则上通过银行直达到个人工资存折。

(4)对于支付给外单位的结算款项,不得直接对外单位人员结算,一律由本单位经办人带领或承办才能办理支出。

七、医院病人退费、大病救助以及医保、新农合病人报销医疗费用(医保、新农合病人报销需医保物价科科长签字认可),不适用本办法,仍按医院原有规定程序办理。

八、本办法由财务科负责解释,未尽事宜由院办公会议研究决定。

 九、本办法从二〇一四年八月一日起执行。


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